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一般纳税人

一般纳税人企业可享受的地方性税收优惠政策两种:有限公司财政奖励扶持政策与小规模核定征收政策:


一、有限公司财政奖励扶持政策

企业在税收洼地设立一般纳税人有限公司,以新公司、分公司、子公司的形式在园区注册,或者转移主体公司,园区就会对入驻的企业进行财政奖励。
 增值税、企业所得税奖励地方财政留存的70%-90%;
 增值税地方财政留存50%、企业所得税地方财政留存40%
企业当月纳税、财政奖励次月到账、具体奖励比例根据企业的实际纳税企业情况而定。
利用税收优惠政策解决成本不足、进项不足等问题
 

二、个人独资企业核定征收政策:

 也就是企业在园区成立个人独资企业,可以核定征收,核定后税率0.5%-2.1%,不管企业的利润成本等问题,只管企业开票额,建议企业的开票量不超过500万。增值税1%,附加税0.06%,综合税率不超过3.16%,可解决企业利润虚高,所得税税负压力大的问题,个人独资企业完税后,账户上的钱可自由支配,不需要在缴纳分红税等。
 


同样还有自然人代开的政策,自然人代开:

自然人代开也是企业解决企业成本票欠缺的问题,只需要企业提供一张身份证就可以在税务局代开,以自然人的名义去税务局大厅申请代开发票,可直接解决企业成本票欠缺问题。能够代开品目如下:

一、服务类:

现代服务及其他现代服务:信息服务费、研发服务费、研究服务费、业务流程管理服务、信息系统增值服务、维修保养费、机械使用费、市场调研费、软件服务费、、总部管理服务费、市场管理服务费、日常综合管理费、供应链管理服务费、安保服务费、市场拓展费、新品拓展费、商务辅助服务、业务流程管理服务、居间服务费、销售服务费、洗涤费、项目管理费、车辆管理服务费、打印复印服务费、项目推广费、综合管理费

居民日常服务: 市容市政管理、家政服务、婚庆服务、养老服务;

其他生活服务:除草服务费、园林绿化费等、场地铺设服务费;

安全保护服务: 安全系统监控、其他安保服务;

交通运费服务:陆路运输服务、运输费、装卸费、装卸搬运服务、仓储服务、材料收派服务。

二、建筑类

建筑服务:建筑服务费、修缮服务费、建筑工程款、机械维修费、机械使用费、泵送费、搅拌机费、木工工程、泥水工程款、改造工程款、水电工程款、其他建筑服务。

三、商业类

口罩、酒精、消毒液、测温枪、煤炭、沥青、五金材料、材料费、建筑材料、建筑材料费、水泥、沙石、电缆、电线、木材、建材、装饰、电器、机械设备、石膏板、瓷砖、暖气片、装饰材料、螺丝、开关、水管、塑料制品、纸箱、纸盒、电脑配件等办公用品、电子产品、日常用品、食品、礼品等。(除钢、铁、铝以外的其他商品类项目都可以)

增值税是以商品(对服务业企业而言则是劳务服务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税,也就是说是根据企业生产销售活动中赠值部分征收的税费。2016年我国进行了全面的营改增工作,至此以往征收营业税的企业全部转为征收增值税。

增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人:小规模纳税人根据行业的不同一般适用3%或5%的税率,但只能开普票,不得抵扣进项税额;一般纳税人适用税率根据行业的不同有6%、10%和16%,一般纳税人可以开增值税普通发票和专票,允许抵扣进项税额。小规模纳税人一般实现季报,也就是说每3个月申报一次;一般纳税人实行月报,就是说每月都得按时申报。小规模纳税人和一般纳税人的申报期是一致的:一般都是在申报月份的15日之前,如遇国家法定假日则相应顺延。

对小规模纳税人而言:如果月销售额度不超过3万,季度不超过9万的,可以免收增值税及其附加税,这对小规模企业而言当然是一大利好。但小规模企业的合作对象基本也是小规模企业,甚至可能是个体经营者,所以类似于一般的购买办公用品之类的开支是比较难以取得正规的增值税专用发票的,这也就意味着在申报企业所得税时小规模纳税人存在大量的开支是无法予以抵扣的。与此同时小规模企业也无法向自己的客户开具增值税专用发票,这对客户而言也是不利的,当然小规模企业也选择到税务机关代开发票,不过现实层面中这么做的企业并不多。

需要注意的是:小规模纳税人转为一般纳税人是比较容易的,可一旦从小规模转为一般纳税人一般就无法再转回来——通常只有当企业已准备注销之前一般纳税人要先撤消一般纳税人资格,才能接着办理后面的注销手续。

财政部还没有下发2020增值税税率,因此以2019年的为准,如有发布,会在第一时间为大家更新。

1.增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。

2.纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的,扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。

3.原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务,出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整为9%。

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